案例一：邓伦因偷逃税款被上海市税务机关追缴并罚款1.06亿元。根据上海市税务局第四稽查局有关负责人就邓伦偷逃税案件答记者问题中披露的细节，邓伦偷逃税款和少缴税款的行为发生在2019年至2020年期间。

案例二：乌鲁木齐某单位因进行虚假的纳税申报，少缴税款被乌鲁木齐市税务局追缴并罚款430多万元，乌鲁木齐市税务局发布的公告中显示，该单位的违法行为发生在2016年至2019年期间。

那么税务局翻旧账的依据是什么？为什么会翻旧账？

什么样的旧账可以翻？旧账翻多少年？

1. 税收征收上的追溯期限和追征范围

税务部门在对公司进行税务稽查时，初检设定在3年内，是否需要延长检查期间视具体情形而定。税务机关翻旧账有三种情况，分别是3年、5年、无期限。

情况一：如果是因税务机关责任造成的，只需补交3年内所缺的税款，不含滞纳金（从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五）。

情况二：如果是因企业自身计算错误或没有申报，造成的没交或者少交税的，追查期限为3年，需补缴税款和滞纳金，有特殊情况的追查期限为5年。

情况三：对偷税、抗税、骗税的，税务部门可以无限期的追缴税款和滞纳金。

2. 行政罚款的追溯期限和处罚力度

《税收征收管理法》第六十八条规定“纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款……可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”

为什么要查？

税务稽查是一件严肃的事情，具有严格的法律程序，稽查对象来源有四个方面。

1. 被抽查。类似于摇号、抽奖，税务系统里每一个企业的名字都有一个“数据库”，要进行税务稽查时会从数据库里抽取，这时候就要看运气了，因为谁都有可能被抽到。

2. 被举报。税务部门收到举报信息后进行稽查。

3. 被分析。税务稽查有一个“异常企业数据库”，专门存放税务局系统在对企业涉税数据进行分析时，企业经营被判断为异常的企业，一旦进入这个数据库被检查的概率非常高。

4.被相关。有业务往来的合作公司因涉税问题被税务机关检查，若查出公司与该公司有关联，那么自己公司也会受到牵连，要接受税务稽查。

税局查账一般都查什么？什么时候查？

稽查内容主要有四个方面：

1.查合同。双方对签订合同的具体内容进行检查，查询企业的实际经营范围和需求，是否存在异常交易；

2.查发票。看卖方开具的发票是否符合企业经营范围，买方收取的发票是否为企业日常经营所需；

3.查上下游。对上下游账簿进行检查，检查购买方和销售方对于同一笔交易入账的经济业务内容是否一致。

4.查资金流。从结算方式开始，查询现金流和银行卡的真实资金流是否存在，有没有资金流异常回流，以及双方资金流出现偏差的情况。还要特别提醒医疗美容老板，面对发票问题，一定要保证发票、业务、资金三流一致，提供完整真实的证据链，否则可能会认定存在问题。

检查时间

每年的5月-12月，一般会进行税务稽查，日期并不固定。

注意，以下三种情况税务部门可能随时都会来查

1. 发票管理系统发现某个单位的发票用量明显增多

2. 税负与上一个月相比变动率超过正负30%

3. 预收账款占销售收入比例超过20%的时候

以上三种情况出现任何一种，要做好随时被税务稽查的准备

重点查什么？

企业经营过程中可能会涉及多种税务风险，如发票风险、增值税风险、往来账目风险、纳税申报风险等都可能引来税务稽查。

虚开发票、公转私、骗取出口退税、增值税零申报、虚列人员工资、税收优惠企业认定、税负率异常等七种情形都是税局进行税务稽查的重点。

总结：涉税无小事，企业在经营过程中，或多或少都会有一些涉税问题，发现问题时不要想着逃避，要积极主动解决问题，伴随着金税四期上线，税务稽查更加严格也更加透明化，税务部门想查，企业是没有办法躲避的，所以不要抱有侥幸心理

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